1.2.4
Programas de formación y actualización periódica para el personal involucrado en la preparación y revisión de la Información financiera, así
como en la evaluación del SCIIF, que cubran al menos, normas contables, auditoria, control interno y gestión de riesgos.
En relación con el Sistema de Control sobre la Información Financiera, la Compañía ha definido una doble vía de actuación:
-
Programas formativos iniciales sobre los objetivos y características del Sistema de Control de la Información Financiera: estos programas
están dirigidos a las personas integrantes de la estructura de Control sobre la Información Financiera, responsables de proceso y Directores
de Unidad de Negocio.
El objetivo es informar sobre los aspectos más relevantes relativos al proceso de generación de la Información Financiera, en concreto, sobre
procesos operativos de la Compañía que integran el Sistema de Control, los responsables del mantenimiento de los controles definidos
dentro de cada proceso, la comunicación de mejoras o modificaciones, el entendimiento del sistema de supervisión establecido, etc. Estos
programas de formación se han realizado al inicio del proyecto de evaluación y tendrán periodicidad anual.
-
Programas de continuidad: el objetivo de estos programas es mantener la eficiencia y eficacia del sistema de control a través de la formación
periódica de todo el Sistema de Control implementado. Son programas que se definirán de manera puntual en función de las necesidades
comunicadas por las áreas implicadas.
Paralelamente el Departamento Financiero, cuyo personal es el de mayor implicación en la elaboración de la Información Financiera, tiene
definido un plan de formación anual contratado a asesores externos en el que se incluyen aquellas áreas significativas dentro de su actividad:
normas contables, normas de consolidación, información financiera específica aplicable al sector, que son consideradas de especial relevancia
para la realización de sus funciones.
2.
Principales características del Proceso de Identificación de riesgos
La determinación y evaluación de los riesgos relativos al Sistema de Información Financiera se engloban dentro del mapa general de riesgos elaborado
por la Compañía cuya revisión y actualización se realiza de forma periódica.
Los riesgos definidos dentro del Mapa de Riesgos de la Compañía se encuentran clasificados según el criterio COSO, incluyendo las siguientes categorías:
-
Estratégicos: aquellos que tienen como causa la incertidumbre asociada a cambios del entorno competitivo, empresarial o del sector.
-
Financieros: todos los riesgos cuya causa es la incertidumbre asociada a la fluctuación de los tipos de interés, cambios de divisa o dificultades y
variaciones de acceso a las condiciones de financiación.
-
Fortuitos: relativos en general, a daños a activos propios y responsabilidades incurridas frente a terceros y los ocasionados por los peligros de la
naturaleza.
-
Operacionales: se incluyen los riesgos asociados a incertidumbre en procesos, operaciones y personal o sistemas internos inadecuados.
Actualmente la Compañía tiene un proceso definido para la gestión de riesgos, que se encuentra debidamente documentado y soportado en una
aplicación informática propia.
Dentro del diseño del proceso de gestión de riesgos relativos a la generación de la Información Financiera, la Compañía ha tenido en cuenta la cobertura
de los siguientes objetivos:
-
Definición de los procesos y subprocesos
relacionados con el Sistema de Control de la Información Financiera.
-
Determinación de las categorías y tipos de riesgos
relevantes para cada uno de los diferentes procesos que afectan al Sistema de Control Interno de
la Información Financiera, definidos en el punto anterior.
Para cada una de estas categorías de riesgos se han definido sus correspondientes subcategorías.
Destacamos que las subcategorías de Contabilidad, Reporting y Control Interno se encuentran diferenciadas y definidas dentro del capítulo de los
riesgos operacionales del grupo.
-
D
efinición y análisis de controles
para cada riesgo específico y establecimiento del grado de efectividad de los mismos.
Para cada uno de los subprocesos detallados anteriormente se ha establecido su correspondiente matriz de riesgos, en la que quedan definidos los
riesgos más relevantes de cada proceso, los controles operativos y la eficacia de los mismos en la mitigación de los riesgos a los que afectan.
-
Determinación y seguimiento del alcance
del Sistema de Control Interno de la Información Financiera. La definición del alcance supone determinar
qué Unidades de Negocio dentro del Grupo son relevantes y por lo tanto si deben quedar abarcados dentro del Sistema de Control de la Información
Financiera, así como identificar los procesos operativos y de soporte significativos dentro de cada Unidad de Negocio que deban ser analizados. Para
la determinación de dicho alcance se han tenido en cuenta tanto criterios cuantitativos de materialidad como cualitativos.
La determinación y revisión del alcance anteriormente descrito se encuentran perfectamente documentadas dentro del Sistema de Control de la
Información Financiera, su mantenimiento es responsabilidad de la Dirección Financiera del Grupo y es aprobado anualmente por la Comisión de
Auditoria y Control.
El proceso así definido cubre la totalidad de los objetivos básicos de la información financiera: existencia y ocurrencia; integridad; valoración; presentación,
desglose y comparabilidad; derechos y obligaciones.
Además del proceso anteriormente descrito, la Dirección Financiera realiza mensualmente un proceso de consolidación contable.
Dicho proceso se inicia con la recepción mensual del perímetro de consolidación reportado por las diferentes Unidades de Negocio, éste es verificado y
aprobado sobre la base del cumplimiento de los principios establecidos de control, de cogestión y de influencia significativa.
La última etapa de este proceso se incluye una verificación de los ajustes de homogeneización que afectan a la cuenta de resultados (mensualmente) y
al balance (trimestralmente)
Existe, por lo tanto, un sistema de documentación de consolidación común a todas las Unidades de Negocio, aprobado por la Dirección Financiera que
es revisado, con periodicidad anual por ésta.
Es importante destacar que la Compañía tiene un Plan de Cuentas único para todo el Grupo así como herramientas informáticas de gestión comunes
en todas las Unidades de Negocio.
3.
Principales características de las Actividades de Control
El Sistema de Control Interno de la Información Financiera definido dentro de la estructura de control del grupo incluye un trabajo detallado de definición
no sólo de las sociedades del grupo a las que se debe aplicar, sino también del mapa de procesos más significativos dentro de cada una de ellas. Dentro
de los procesos mas relevantes se incluyen los de reporting, cierre contable, consolidación y de juicios y estimaciones.
60
INFORME ANUAL
DE GOBIERNO CORPORATIVO
