Actualmente la Compañía tiene un proceso definido para la gestión de riesgos, que se encuentra debidamente documentado y que reside en una aplicación
informática propia.
Si el proceso cubre la totalidad de objetivos de la informaciónfinanciera, (existencia y ocurrencia; integridad; valoración; presentación, desglose
y comparabilidad; y derechos y obligaciones), si se actualiza y con qué frecuencia.
Con el objetivo de garantizar la fiabilidad de la Información Financiera, se tiene en cuenta de forma permanente en el proceso de identificación de riesgos
y controles los errores contables que se pueden derivar de los siguientes objetivos de control:
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Integridad: saldos u operaciones que debiendo estar registrados no lo están
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Corte de Operaciones: las contabilizadas en periodo distinto al devengado
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Exactitud: operaciones registradas con errores (importes, condiciones).
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Ocurrencia/ Existencia: las operaciones se han producido dentro del periodo.
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Valoración/Asignación: registro de operaciones con importes incorrectos debido a cálculos de valoración inadecuados.
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Presentación/ Clasificación: errores de clasificación en las diferentes partidas de los estados financieros.
La existencia de un proceso de identificación del perímetro de consolidación, teniendo en cuenta, entre otros aspectos, la posible existencia de estructuras
societarias complejas, entidades instrumentales o de propósito especial.
La definición del alcance supone determinar qué Sociedades, países y Unidades de Negocio dentro del Grupo son relevantes y por lo tanto si deben estar
dentro del Sistema de Control de la Información Financiera, así como identificar los procesos operativos y de soporte significativos dentro de cada Unidad
de Negocio que deban ser analizados. Para la determinación de dicho alcance se han tenido en cuenta tanto criterios cuantitativos de materialidad como
cualitativos. La determinación y revisión del alcance anteriormente descrito se encuentran perfectamente documentado dentro del Sistema de Control
de la Información Financiera, su mantenimiento es responsabilidad de la Dirección Financiera del Grupo y es aprobado anualmente por la Comisión de
Auditoría y Control.
Si el proceso tiene en cuenta los efectos de otras tipologías de riesgos (operativos, tecnológicos, financieros, legales, reputacionales,
medioambientales, etc.) en la medida que afecten a los estados financieros.
Dentro del diseño del proceso de la gestión de riesgos relativos a la generación de la Información Financiera, la compañía ha tenido en cuenta la cobertura
de los siguientes objetivos:
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Definición de los procesos y subprocesos relacionados con el Sistema de Control de la Información Financiera.
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Determinación de las categorías y tipos de riesgos relevantes para cada uno de los diferentes procesos que afectan al Sistema de Control Interno
de la Información Financiera, definidos en el punto anterior. Para cada una de estas categorías de riesgos se han definido sus correspondientes
subcategorías. Destacamos que las subcategorías de Contabilidad, Reporting y Control Interno se encuentran diferenciadas y definidas dentro del
capítulo de los riesgos operacionales del grupo.
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Definición y análisis de controles para cada riesgo específico y establecimiento del grado de efectividad de los mismos. Para cada uno de los
subprocesos detallados anteriormente se ha establecido su correspondiente matriz de riesgos, en la que quedan definidos los riesgos más relevantes de
cada proceso, los controles operativos y la eficacia de los mismos en la mitigación de los riesgos a los que afectan.
Qué órgano de gobierno de la entidad supervisa el proceso.
El Consejo de Administración de la entidad es el órgano responsable de la supervisión de dicha estructura de control. Para realizar esa tarea de supervisión
anteriormente descrita, el Consejo de Administración se apoya en el Comité de Auditoría y Control, quien a través de la función de Auditoria Interna.
F.3 Actividades de control
Informe, señalando sus principales características, si dispone al menos de:
F.3.1. Procedimientos de revisión y autorización de la información financiera y la descripción del SCIIF, a publicar en los mercados de valores, indicando sus
responsables, así como de documentación descriptiva de los flujos de actividades y controles (incluyendo los relativos a riesgo de fraude) de los distintos
tipos de transacciones que puedan afectar de modo material a los estados financieros, incluyendo el procedimiento de cierre contable y la revisión
específica de los juicios, estimaciones, valoraciones y proyecciones relevantes.
La Dirección Financiera del Grupo remite mensualmente al Consejo de Administración para su revisión el Informe de Gestión. Dicho informe incluye la
información financiera y de gestión más relevante; la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, y los principales indicadores y ratios económicos. Con periodicidad
trimestral se remite también un Balance de Situación.
El Consejo de Administración solicita periódicamente análisis de temas específicos así como detalle de operaciones financieras puntuales que requieran
por su relevancia de mayor estudio.
La Comisión de Auditoría y Control a través de su Presidente, revisa en sus sesiones, de forma periódica dicha información financiera y requiere, cuando
así lo estima oportuno, la presencia tanto de los auditores externos como internos.
El Sistema de Control Interno de la información financiera definido dentro de la estructura de control del grupo incluye un trabajo detallado de definición
no sólo de las sociedades del grupo a las que se debe aplicar, sino también del mapa de procesos más significativos dentro de cada una de ellas. Dentro de
los procesos mas relevantes se incluyen los de reporting, cierre contable, consolidación y de juicios y estimaciones.
F.3.1 Los controles y procedimientos definidos dentro del Sistema de Control Interno de la Información Financiera soportan los procesos relevantes que
aseguran la correcta operativa de los sistemas de información como seguridad de acceso, control de cambios en los sistemas, continuidad operativa,
segregación de funciones.
INFORME ANUAL DE GOBIERNO CORPORATIVO
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