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La cancelación de activos por cambio de tasa se debe a la modificación del tipo de gravamen del Impuesto de Sociedades español introducida
por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre. Como consecuencia de esta reducción del tipo, el Grupo ha procedido a ajustar los activos y pasivos por
impuestos diferidos así como los activos por generación de pérdidas fiscales utilizando el que se prevé que será aplicable en el periodo en el que se
estima que se realizará el activo o se liquidará el pasivo.
Al 31 de diciembre de 2014, el Grupo ha actualizado el plan de recuperación de los créditos fiscales a partir del plan de negocio del Grupo,
considerando un crecimiento de la base imponible del 2% anual a partir de 2020, en el que no se tienen en cuenta operaciones extraordinarias. La
compensación total de dichos créditos fiscales se produciría, de acuerdo con los resultados de dicho plan de recuperación, durante el ejercicio 2024.
Por ello, los Administradores de la Sociedad Dominante han decidido activar las pérdidas fiscales registradas en el ejercicio.
A continuación realizamos un análisis de sensibilidad a partir de la base imponible utilizada en la estimación:
Variación Base Imponible Anual
(10%)
(20%)
(30%)
Año de Recuperación
2025
2026
2028
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Grupo tiene créditos fiscales por importe de 574.544 miles de euros que no han sido registrados en el balance
de situación adjunto debido a que los Administradores consideran que no se cumplen los requisitos que establece la normativa contable para su
registro. Dichos activos se incluyen en los siguientes conceptos:
Miles de Euros
2014
2013
Gastos financieros no deducibles en España
138.113
96.575
Gastos financieros no deducibles en Italia
28.519
30.298
Gastos financieros no deducibles en Alemania
12.900
11.400
Bases imponibles generadas por las entidades españolas con anterioridad a la entrada en
consolidación
108.790
11.976
Bases imponibles generadas en España
31.213
31.213
Bases imponibles generadas en Italia
43.762
39.016
Bases imponibles generadas en Alemania
168.700
192.000
Deducciones generadas en España
42.548
45.463
Total
574.544
557.940
Los gastos financieros no deducibles en el Impuesto sobre Sociedades español por exceder del 30% del resultado operativo del grupo fiscal
calculado de acuerdo con el artículo 20 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo
de 4/2004, de 5 de marzo, en el 2014 son de 41.538 miles de euros (54.074 miles de euros en 2013). De acuerdo con las novedades introducidas
en la Ley 27/2014, no existe plazo para la compensación de los gastos financieros no deducibles. Respecto al Impuesto sobre Sociedades italiano
y alemán, la normativa tributaria de estos países es similar a la española en cuanto a la limitación de deducibilidad de carga financiera. De acuerdo
con la normativa italiana y alemana no existe plazo para la compensación de los gastos financieros no deducibles.
La composición de los saldos acreedores con Administraciones Públicas al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Miles de Euros
2014
2013
Pasivos por impuesto diferido
Revalorización de activos y otras diferencias de valoración
179.730
201.225
Total
179.730
201.225
Miles de Euros
2014
2013
Administraciones Públicas Acreedoras a corto plazo
Impuesto sobre Sociedades
15.412
7.314
Impuesto sobre el Valor Añadido
1.763
12.009
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
8.321
5.124
Impuesto sobre los Rendimientos del Capital
90
1.196
Seguridad Social
8.196
6.695
Otros
6.312
5.157
Total
40.094
37.495
MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS
