98 MEMORIA DE LAS CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS
La compensación total de los créditos fiscales se produciría, de acuerdo con los resultados de dicho plan de recuperación, durante el ejercicio 2023.
El análisis de sensibilidad a una reducción de la base imponible utilizada en el citado plan de recuperación arroja los siguientes resultados:
Variación Base Imponible Anual
(10,0%)
(20,0%)
(30,0%)
Año de Recuperación
2024
2025
2027
Dado que los resultados del plan de recuperación de créditos fiscales son satisfactorios, los Administradores de la Sociedad Dominante han decidido
activar las pérdidas fiscales registradas en el ejercicio por el Grupo fiscal español.
Al 31 de diciembre de 2015 el Grupo tiene créditos fiscales por importe de 607.525 miles de euros (636.963 miles de euros al 31 de diciembre de 2014)
que no han sido registrados el estado de situación financiera consolidado adjunto debido a que los Administradores consideran que no se cumplen
los requisitos que establece la normativa contable para su registro. Dichos activos se incluyen en los siguientes conceptos:
Miles de Euros
2015
2014
Gastos financieros y bases imponibles negativas
Gastos financieros no deducibles en España
180.467
130.840
Gastos financieros no deducibles en Italia
17.243
28.519
Gastos financieros no deducibles en Alemania
12.900
12.900
Bases imponibles negativas generadas por entidades españolas con anterioridad a su entrada en el
grupo de consolidación
108.750
108.750
Bases imponibles negativas generadas en Austria
23.400
23.400
Bases imponibles negativas generadas en Latinoamérica
2.765
2.765
Bases imponibles negativas generadas en Luxemburgo
53.231
70.250
Bases imponibles negativas generadas en España
-
31.213
Bases imponibles negativas generadas en Italia
13.801
22.091
Bases imponibles negativas generadas en Alemania
164.900
164.900
Total
577.457
595.628
Deducciones
Deducciones generadas en España
30.068
o
41.335
Total
30.068
41.335
Total
607.525
636.963
El importe de los gastos financieros que no tienen la consideración de deducibles en el Impuesto sobre Sociedades español por exceder del 30% del
resultado operativo del grupo fiscal calculado de acuerdo con el artículo 16 de la Ley 27/2014 de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, es
de 49.627 miles de euros en el 2015 (36.645 miles de euros en 2014). No existe plazo para la compensación de los gastos financieros no deducibles.
Respecto al Impuesto sobre Sociedades italiano y alemán, la normativa tributaria de estos países es similar a la española en cuanto a la limitación
de deducibilidad de carga financiera. De acuerdo con la normativa italiana y alemana no existe plazo para la compensación de los gastos financieros
no deducibles.
La variación de los créditos no registrados se debe a que durante el año 2015 en Italia se han compensado pérdidas y deducido gastos financieros
generados y en España se han registrado las bases imponibles negativas y las deducciones para evitar la doble imposición que han superado el test
de recuperación de los créditos fiscales.
La composición de los saldos acreedores con Administraciones Públicas al 31 de diciembre de 2015 y 2014 es la siguiente:
Miles de Euros
2015
2014
Pasivos por impuesto diferido
Revalorización de activos y otras diferencias de valoración
196.711
179.730
Total
196.711
179.730
