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Riesgos organizacionales y de gestión de recursos
Estos riesgos incluyen problemas, en la planificación, gestión y seguimiento de recursos financieros, materiales y humanos, así como
dificultades en la comunicación interdepartamental y toma de decisiones incluidos los posibles fallos en la calidad y otras amenazas en el
desarrollo de las actividades ordinarias del Grupo.
Estos riesgos están relacionados con las siguientes áreas:
- Control de Presupuesto
- Gestión de Crédito
- Gestión de Cobro
- Gestión de Pagos
- Gestión de Personal
- Fraude
Riesgos de procesamiento de datos
Estos riesgos incluyen problemas en el procesamiento de los datos a través de los sistemas de información principalmente en las siguientes
áreas:
- Error Humano
- Integridad en la Facturación
- Integridad en los Maestros
- Revisión
Riesgos de presentación y procesos
Estos riesgos podrían conducir a la ineficacia y la ineficiencia dentro de la estructura del Grupo al elaborar informes financieros en términos
de objetivos de calidad, tiempo y costes, y abarcan los siguientes aspectos:
- Oportunidad de la información
- Cumplimiento de normas internas y políticas
Riesgos del entorno
Los riesgos del entorno surgen como resultado de factores externos que pueden conducir a cambios significativos en las bases de apoyo
del control interno sobre los objetivos de presentación de informes financieros, y de las estrategias del Grupo. Los riesgos del entorno están
relacionados con las cuestiones siguientes:
- El incumplimiento de los compromisos adquiridos
- Contingencias fiscales
Riesgos de la Externalización
Los riesgos de la Externalización surgen como resultado del proceso de la transferencia a un tercero de parte del servicio de administración
y se categorizan de la siguiente manera:
- Acuerdos de Nivel Servicio
- Disponibilidad
- Gestión de Personal
- Gestión del Conocimiento
- Legales
El proceso de identificación y evaluación de riesgos es realizado por el Departamento de Auditoría Interna y supervisado por la Comisión de
Auditoría y Control como parte de sus funciones.
• Si el proceso cubre la totalidad de objetivos de la información financiera, (existencia y ocurrencia; integridad; valoración; presentación,
desglose y comparabilidad; y derechos y obligaciones), si se actualiza y con qué frecuencia.
Con el objetivo de garantizar la fiabilidad de la Información Financiera, se tienen en cuenta de forma permanente en el proceso de identificación
de riesgos y controles los errores contables que se pueden derivar de los siguientes objetivos de la información financiera:
• Integridad: saldos u operaciones que debiendo estar registrados no lo están.
• Corte de Operaciones: las contabilizadas en periodo distinto al devengado.
• Exactitud: operaciones registradas con errores (importes, condiciones).
• Ocurrencia/ Existencia: las operaciones se han producido dentro del periodo.
• Valoración/Asignación: registro de operaciones con importes incorrectos debido a cálculos de valoración inadecuados.
• Presentación/ Clasificación: errores de clasificación en las diferentes partidas de los estados financieros.
• La existencia de un proceso de identificación del perímetro de consolidación, teniendo en cuenta, entre otros aspectos, la posible existencia
de estructuras societarias complejas, entidades instrumentales o de propósito especial.
La Dirección Financiera realiza mensualmente un proceso de consolidación contable.
Dicho proceso se inicia con la recepción mensual del perímetro de consolidación reportado por las diferentes Unidades de Negocio, éste es
verificado y aprobado en base al cumplimiento de los principios establecidos de control y de influencia significativa.
Como última etapa de este proceso se incluye una verificación de los ajustes de homogeneización que afectan a la cuenta de resultados
(mensualmente) y al balance (trimestralmente).
Además, a este respecto, se ha establecido una lista de distribución de personas del Departamento Financiero a las que se debe reportar
cualquier cambio en el mapa societario del Grupo y las salidas y entradas de nuevos centros para tener control sobre los cambios en el
perímetro de consolidación
INFORME ANUAL DE GOBIERNO CORPORATIVO
