18.- NOTA FISCAL

Régimen de consolidación fiscal

El Grupo desarrolla su actividad en numerosos países, por lo que se encuentra sometido, en materia impositiva en general y del impuesto sobre sociedades en particular, a la normativa de distintas jurisdicciones fiscales.

NH Hotel Group, S.A. y otras 15 sociedades con residencia fiscal en España en las que ha mantenido una participación directa o indirecta de al menos el 75% durante el periodo impositivo de 2017, tributan por el régimen de consolidación fiscal regulado en el Capítulo VI del Título VII de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.

Las sociedades del grupo fiscal han suscrito un acuerdo de reparto de la carga tributaria, por el cual la sociedad dominante liquida los créditos y las deudas surgidas con las sociedades dependientes por las bases positivas o negativas aportadas por éstas al grupo fiscal.

Las sociedades que componen el grupo de consolidación fiscal son las siguientes:
NH Hotel Group, S.A.
Latinoamericana de Gestión Hotelera, S.L.
NH Central Reservation Office, S.L.
NH Hoteles España, S.A.
NH Hotel Ciutat De Reus, S.A.
Gran Círculo de Madrid, S.A.
NH Logroño, S.A.
Iberinterbrokers, S.L.
NH Europa, S.L.
Atardecer Caribeño, S.L.
Hoteles Hesperia, S.A.
Nuevos Espacios Hoteleros, S.A.
Coperama Holding, S.L.
Coperama Spain, S.L.
NH Las Palmas, S.A.
NH Lagasca, S.A.

El Impuesto sobre Sociedades se calcula en función del resultado económico o contable, determinado por aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados en cada país, sin que deba coincidir necesariamente con el resultado fiscal, entendido éste como la base imponible del impuesto.

Las sociedades españolas, ya apliquen el régimen consolidado o el individual, tributan en el ejercicio 2017 al tipo general del 25%. Las sociedades extranjeras están sujetas al tipo impositivo vigente en el Estado en que tengan su residencia. Adicionalmente, en algunos países se registran impuestos a la ganancia mínima presunta con carácter complementario al Impuesto sobre Sociedades.

Los tipos del impuesto sobre Sociedades aplicables a las compañías del Grupo en las distintas jurisdicciones donde el Grupo tiene actividad relevante son los siguientes:

Ejercicios sujetos a inspección fiscal

De acuerdo con la normativa tributaria española, los ejercicios abiertos a inspección para el Grupo de Consolidación Fiscal son:

Impuestos	Periodos Pendientes
Sociedades	2014, 2015 y 2016
IVA	2014, 2015, 2016 y 2017
IRPF	2014, 2015, 2016 y 2017
Impuesto sobre la Renta de No Residentes	2014, 2015, 2016 y 2017

Durante el ejercicio 2017 en España no hay inspecciones fiscales abiertas en curso en relación con los impuestos incluidos en el cuadro anterior.

En Alemania hay abierto un procedimiento de inspección en el que se está revisando el importe de las bases imponibles negativas pendientes de compensar por las sociedades en Alemania.

En Francia se ha abierto otro procedimiento de inspección en el que la Hacienda francesa está comprobando la situación fiscal general de la sociedad filial residente en dicho país.

Por último, en Colombia se abrió un procedimiento de inspección centrado en la deducibilidad de ciertos gastos en el Impuesto sobre Sociedades.

Los Administradores del Grupo no esperan que del resultado de las inspecciones antes citadas se deriven contingencias significativas.

En relación con los ejercicios abiertos a inspección en el resto del Grupo, podrían existir pasivos contingentes no susceptibles de cuantificación objetiva, los cuales, en opinión de los Administradores del Grupo, no son significativos.

Saldos con Administraciones Públicas

La composición de los saldos deudores con Administraciones Públicas al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es la siguiente:

	Miles de euros
	2017	2016
Activos por Impuesto diferido
Créditos fiscales	96.689	108.515
Activos fiscales por deterioro de activos	32.095	31.744
Impuestos anticipados relacionados con el personal	2.686	2.581
Otros impuestos anticipados	6.526	9.549
Total	137.996	152.389

	Miles de euros
	2017	2016
Administraciones Públicas Deudoras a corto plazo
Impuesto sobre Sociedades	9.179	9.303
Impuesto sobre el Valor Añadido	6.521	12.538
Otra Hacienda Pública Deudora	8.043	7.390
Total	23.743	29.231

 El movimiento experimentado en los ejercicios 2017 y 2016 en el epígrafe de “Activos por impuestos diferidos” es el siguiente:

	Miles de euros
	2017	2016
Saldo inicial	152.389	165.797
Deterioro de activos	351	757
Generación de activos por pérdidas fiscales	4.039	12.305
Cancelación de activos por pérdidas fiscales	(10.512)	(16.760)
Activación de deducciones	-	865
Cancelación deducciones	(5.353)	(2.346)
Otros	(2.919)	(8.229)
Total	137.996	152.389

El reconocimiento de activos por pérdidas fiscales se deben, principalmente, a la activación de las pérdidas fiscales en Alemania y Latinoamérica por importe de 1.841 y 1.691 miles de euros respectivamente como consecuencia de los resultados positivos esperados en ejercicios futuros.

La cancelación de activos se debe, principalmente, a la aplicación de pérdidas fiscales para compensar las bases imponibles positivas generadas en 2017 principalmente en España, Bélgica, Italia y Alemania por importe de 3.608, 789, 3.114 y 3.002 miles de euros respectivamente. Adicionalmente se ha producido la aplicación de deducciones en España por importe de 5.353 miles de euros como consecuencia de su utilización para compensar la cuota positiva resultante en el ejercicio 2017.

Al 31 de diciembre de 2017, el Grupo cuenta con activos por pérdidas fiscales y deducciones activadas por importe de 96.689 miles de euros (108.515 miles de euros en 2016). Al 31 de diciembre de 2017 se ha actualizado el plan de recuperación de los créditos fiscales que soporta la activación de dichos créditos fiscales. Dado que los resultados del plan de recuperación de créditos fiscales son satisfactorios, los Administradores de la Sociedad Dominante han decidido mantener los créditos fiscales registrados en el estado de situación financiera consolidado. 

Al 31 de diciembre de 2017 el Grupo tiene bases imponibles negativas y otros asctivos por importe de 605.591 miles de euros (566.518 miles de euros al 31 de diciembre de 2016) y deducciones por importe de 28.030 miles de euros (29.637 miles de euros en 2016) que no han sido registrados el estado de situación financiera consolidado adjunto debido a que los Administradores consideran que no se cumplen los requisitos que establece la normativa contable para su registro. Dichos activos se incluyen en los siguientes conceptos (importe en base)

	Miles de Euros
	2017	2016
Gastos financieros y bases imponibles negativas
Gastos financieros no deducibles en España	260.852	223.095
Gastos financieros no deducibles en Italia	-	6.424
Gastos financieros no deducibles en Alemania	3.397	5.366
Bases imponibles negativas generadas por entidades españolas con anterioridad a su entrada en el grupo de consolidación	103.572	106.325
Bases imponibles negativas generadas en Austria	33.827	24.449
Bases imponibles negativas generadas en Latinoamérica	239	4.175
Bases imponibles negativas generadas en Luxemburgo	43.068	53.231
Bases imponibles negativas generadas en Italia	-	1.797
Bases imponibles negativas generadas en Alemania	142.787	141.656
Bases imponibles negativas generadas en Holanda	3.445	-
Bases imponibles negativas USA	9.781	-
Bases imponibles negativas Francia	4.426	-
Bases imponibles negativas generadas en Sudáfrica	197	-
Total	605.591	566.518
Deducciones
Deducciones generadas en España	28.030	29.637
Total	28.030	29.637
Total	633.621	596.155

El importe de los gastos financieros que no tienen la consideración de deducibles en el Impuesto sobre Sociedades españolas se debe al exceso del 30% del resultado operativo del grupo fiscal calculado de acuerdo con el artículo 16 de la Ley 27/2014 de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, ascendiendo el total a 260.852 miles de euros en el 2017 (223.095 miles de euros en 2016). No existe plazo para la compensación de los gastos financieros no deducibles. Respecto al Impuesto sobre Sociedades alemán, la normativa tributaria de este país es similar a la española en cuanto a la limitación de deducibilidad de carga financiera que de acuerdo con la misma no existe plazo para la compensación de los gastos financieros no deducibles.

La variación de los créditos no registrados en el ejercicio 2017 se debe principalmente a que en España no se han deducido gastos financieros por aplicación de la normativa mencionada anteriormente y se han compensado pérdidas y deducciones con el beneficio generado en el ejercicio; en Italia se han compensado la totalidad de las pérdidas y deducido gastos financieros generados y en Alemania se han deducido gastos financieros y se han activado pérdidas que han superado el test de recuperación de créditos fiscales.

La composición de los saldos acreedores con Administraciones Públicas al 31 de diciembre de 2017 y 2016 es la siguiente:

	Miles de Euros
	2017	2016
Pasivos por impuesto diferido
Revalorización de activos y otras diferencias de valoración	167.433	174.987
Total	167.433	174.987

	Miles de Euros
	2017	2016
Administraciones Públicas Acreedoras a corto plazo
Impuesto sobre Sociedades	9.021	12.454
Impuesto sobre el Valor Añadido	1.298	3.042
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas	8.769	6.687
Impuesto sobre los Rendimientos del Capital	1.315	2.100
Seguridad Social	6.833	7.045
Otros	18.624	13.610
Total	45.860	44.938

El movimiento experimentado por los pasivos por impuestos diferidos durante el ejercicio 2017 y 2016 es el siguiente: 

	Miles de Euros
	2017	2016
Saldo inicial	174.987	196.711
Alta de pasivos por entradas al perímetro	-	698
Otros	(7.554)	(22.422)
Saldo final	167.433	174.987

La disminución del pasivo por impuesto diferido se debe principalmente a la reversión de deterioros de activos revalorizados.

El detalle de los impuestos diferidos por países y conceptos es el siguiente:

	Miles de Euros
	Créditos fiscales	Impuestos Anticipados	Total Activos	Pasivos
España	91.284	20.657	111.941	35.329
Benelux	1.138	195	1.333	1.205
Italia​(1)	205	9.688	9.893	107.894
Alemania	1.841	2.783	4.419	526
Otros	2.221	7.984	10.410	22.479
TOTAL	96.689	41.307	137.996	167.433

(1) El área de negocio de Italia incluye sociedades residentes en Bélgica, Alemania, Holanda y USA.

Conciliación del resultado contable con el resultado fiscal

La conciliación entre los estados del resultado integral consolidados, la base imponible del impuesto sobre sociedades, impuesto corriente del ejercicio y diferido es la siguiente:

	Miles de Euros
	2017													2016
	España	Italia(1)	Alemania	Holanda(2)	Latinoamérica(3)	Lusemburgo	Rumania	Suiza	R. Checa	Polonia	Portugal	Otros	TOTAL	Sociedades Españolas	Resto Sociedades
Beneficio/(Pérdida) de ejercicio continuadas	4.514	23.880	-1.124	36.074	9.339	5.883	241	-2.625	-315	-13	913	-330	76.436	(14.054)	58.412
Resultado del ejercicio procedente de  peraciones interrumpidas	(2.022)	-	-	(235)	(1.302)	-	-	-	-	-	-	(159)	(3.718)	(2.274)
Estados del resultado integral consolidados antes de impuestos	2.492	23.880	(1.124)	35.839	8.037	5.883	241	(2.625)	(315)	(13)	913	(490)	72.718	(16.328)	58.412
Ajustes al resultado integral consolidado:	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Ajustes de consolidación contable	2.022	-	1.304	235	1.302	-	-	-	-	-	-	159	5.022	2.889	4.695
Por diferencias permanentes	48.183	(5.330)	6.943	(1.333)	8.814	(5.684)	(99)	3.036	315	(50)	(913)	425	54.307	2.934	(14.822)
Por diferencias temporarias	2.125	(7.518)	(4.448)	436	3.982	-	-	-	-	-	-	15	(5.408)	12.546	11.497
Base imponible (Resultado fiscal)	54.822	11.033	2.675	35.177	22.135	199	142	412	-	(63)	-	110	126.642	2.041	59.780
Impuesto corriente a devolver / (pagar)	1.353	(69)	(618)	(3.283)	3.212	-	-	-	-	1	12	(451)	157	818	3.938
Total ingreso / (gasto) por impuesto Corriente	(13.705)	(2.727)	(802)	(8.934)	(6.656)	(38)	(23)	(35)	-	12	-	(240)	(33.148)	(535)	(16.372)
Total ingreso / (gasto) por Impuesto Diferido	2.050	(1.603)	301	(398)	1.256	-	-	-	-	-	-	4	1.610	3.427	9.408
Total ingreso / (gasto) por otros	86	(1.932)	(112)	580	(138)	-	-	8	-	-	-	(465)	(1.973)	(205)	(3.661)
Total ingreso / (gasto) por Impuesto sobre Sociedades	(11.569)	(6.262)	(613)	(8.752)	(5.538)	(38)	(23)	(27)	-	12	-	(701)	(33.511)	2.687	(10.625)

(1) El área de negocio de Italia incluye sociedades residentes en Bélgica, Alemania, Holanda y USA.
(2) El área de negocio de Holanda incluye Bélgica y Francia.
(3) El área de negocio de Latinoamérica incluye el resultado obtenido por el Grupo en Argentina, México, Uruguay, República Dominicana, Colombia, Chile, Panamá y Brasil.

Deducciones generadas por el Grupo consolidado fiscal de la Sociedad Dominante

Al 31 de diciembre de 2017, el Grupo Fiscal dispone de incentivos fiscales pendientes de aplicación de acuerdo con el siguiente detalle (en miles de euros):

Año de origen	Deducción pendiente de aplicar	Importe
2004 a 2011	Deducción para incentivar determinadas actividades (no activado)	28.030
2009 a 2015	Deducción para evitar la doble imposición (activado)	3.528
2013 a 2014	Otras (activado)	729
		32.287